Как рассчитывается НДС при перечислении авансового платежа?

Question

Добрый день! Необходимо рассчитать НДС. На основании чего  рассчитывается НДС?

User 1 · Answer

На основании чего  рассчитывается НДС? Добрый день!На основании Книги покупок и Книги продаж.В Книге продаж отражаются сч-ф выданные (реализация + авансовые), т.е. это НДС, исчисленный к уплате. В Книге покупок- сч-ф полученные (поступления+ возмещение с ав. сч-ф после отгрузки), это НДС к возмещению.НДС из Книги продаж минус НДС из Книги покупок= НДС к уплате (либо к возмещению).Или Вас интересует формула расчета?Тогда при ставке 10%:например, общая сумма реализации (с НДС)  20 000 руб., отсюда  НДС (10%)=20000*10/110=1818,18 руб., а стоимость без НДС =20000-1818,18= 18181,82 руб.Проверяем: 18181,82*10%=1818,18+18181,82=20000 руб.При ставке 18% аналогично:Продолжим пример:20 000 (с НДС), отсюда НДС (18%) 20000*18/118=3050,85 руб., стоимость без НДС=20000-3050,85=16949,15 руб.проверка: 16949,15*18%=3050,85+16949,15=20000 руб.

User 2 · Answer

Добрый вечер! А если, допустим, покупатель оплатил авансовый платеж, мы должны исчислить с этой суммы НДС, а когда произойдет отгрузка, что с НДС будет? Не будет ли двойного налогообложения?

User 3 · Answer

Здравствуйте.А если, допустим, покупатель оплатил авансовый платеж, мы должны исчислить с этой суммы НДС,Должны. Статья 154 НК, пункт 1:Цитата:При  получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет  предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)  налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом  налога.В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата,  полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров  (выполнения работ, оказания услуг):длительность  производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести  месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере  отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в  соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса;которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса;которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).а когда произойдет отгрузка, что с НДС будет? Не будет ли двойного налогообложения?Не будет.НДС с аванса принимается к вычету на основании ст 171 и 172 НК, и начисляется НДС с отгрузки.Почитайте статью из серии "Налоговый кодекс для чайников"

Как рассчитывается НДС при перечислении авансового платежа?

Comments