Будет ли база по НДС и налогу на прибыль расходиться на сумму экспортной операции, НДС по которой будет подтвержден в другом периоде?

Comments

• Lavaleksandra, добрый день.
  Нет, конечно.
  На экспорт у Вас уходит товар не без НДС, а со ставкой 0%.
  Что Вы и отразите в декларации.
  Вам нужно подтвердить ставку 0%, а не увеличить/уменьшить базу для начисления.
• Ирина Кости, НДС будет подтвержден в другом налоговом периоде. В этом и есть вопрос!
  В Декларации по НДС экспортная операция не попадает в 3й квартал, т.к. подтверждение будет только в 4м квартале (Эта операция отразится, соответственно в 4м) Нужно ли отражать в декларации по НДС неподтвержденный экспорт в Казахстан?
  А для Прибыли выручку мы учитываем в 3м квартале Нужно ли отражать в декларации по налогу на прибыль экспортную операцию, по которой НДС не подтвержден?
  И получается, что базы по НДС и Прибыли будут не сходиться в 3 квартале и в 4 квартале
• Lavaleksandra, понятны Ваши сомнения.
  Но база у Вас будет одинаковая!
  Ставка только по НДС будет 0%.
  Поняла, заглянула в тему, на которую Вы ссылаетесь.
  Вас там немного ввели в заблуждение - фразу вырвали из контекста и не туда.
  
  "Если вы не успели в течение 180 дней собрать полный пакет документов, подтверждающих экспортную ставку, реализация товаров облагается по обычной внутренней ставке НДС (18% или 10%). Причем в том квартале, в котором произошла экспортная отгрузка.
  Таким образом, вам необходимо представить в инспекцию уточненную декларацию по НДС за квартал отгрузки, заполнив в ней разд. 6 - отразив как реализацию с начислением налога, так и налоговые вычеты "входного" НДС.
  Если в дальнейшем будут собраны документы, подтверждающие право на экспортную ставку НДС, ранее начисленный налог можно будет предъявить к вычету.
  Для этого надо будет:
  - заполнить строку 040 "Сумма налога, ранее исчисленная..." разд. 4 декларации по НДС за тот квартал, в котором вы собрали документы, подтверждающие нулевую ставку НДС;
  - принятый ранее к вычету "входной" НДС по экспортированным товарам восстановить, отразив его в строке 050 "Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению" разд. 4;
  - в том же разд. 4 "входной" НДС по уже подтвержденным экспортным операциям показать по строке 030 "Налоговые вычеты...".
  Учтите, что сумму пеней вам никто не вернет..."
  
  Статья: Продаем российский товар покупателям из ЕАЭС (как подтвердить экспортную ставку НДС после создания ЕАЭС. Комментарий к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (подписан в г. Астане 29.05.2014)) (Елина Л.А.) "Главная книга", 2015, N 8}
• Ирина Кости, скажите, пожалуйста, согласно какому Закону необходимо сделать, как Вы указали.
  
  Многие указывают, что экспортную операцию  с неподтвержденным НДС 0% не нужно отражать в Декларации по НДС 
  
  Заполнение декларации по НДС при экспорте товаров в Казахстан (в частности Александр Погребс)
  
  Заранее благодарна. Уже всю голову сломала
• Доброго времени суток.
  Простите, я не сразу поняла, о чем Вы спрашиваете. И, кажется, еще больше Вас запутала.
  Вы про базы в декларациях.... Беспокоитесь, что придется постоянно пояснения писать в ИФНС о расхождении))).
  Попробую исправить свою оплошность.
  Александр Погребс всегда прав, не сомневайтесь.
  Не позднее пяти календарных дней со дня реализации товаров Вы должны составить счет-фактуру в двух экземплярах. Один из них следует выставить покупателю (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), другой зарегистрировать в книге продаж в том квартале, в котором возникает налоговое обязательство. Налоговое обязательство напрямую связано с моментом определения налоговой базы по НДС (п. п. 4, 6 ст. 166 НК РФ). Моментом определения налоговой базы по товарам, реализуемым на экспорт, является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, счет-фактура регистрируется в книге продаж в том квартале, на который приходится день сбора документов.
  
  Итак,
  1. Если Вы не подтвердили ставку 0%, то Вы отражаете НДС (сдаете уточнение) в квартале отгрузки, то есть в декларациях базы с прибылью сойдутся.
  
  Кстати, при неподтверждении экспорта можете учесть НДС в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
  
  2. Если Вы подтвердили ставку 0%, то в последний день квартала, в котором подтвердили ставку - регистрируете в книге продаж счет-фактуру с датой (м. б. +5 дней) отгрузки. Базы по прибыли и НДС на дату с/фактуры сходятся.
  
  Попросит ли пояснения ИФНС конкретно по этой реализации... я лично пишу пояснения ежеквартально. Расписываю все подробно, где  внереализационный доход, где безвозмездная передача товара в рекламных целях, а где суммы экспорта.....))))) Описать суммы экспорта легче всего.😉💐
• Ирина Кости, Спасибо огромное! Все по полочкам в голове улеглось! 💐🤦‍♀️
  Доброго дня!
• Добрый день!
  
  Вынужден вмешаться!
  
  

  Цитата: Поняла, заглянула в тему, на которую Вы ссылаетесь.Вас там немного ввели в заблуждение - фразу вырвали из контекста и не туда.

  Во-первых, Вы категорически не правы. Впрочем, Вы об этом сами написали позднее.
  Во-вторых, темы еще открыты и никто не мешает Вам высказать Вашу точку зрения там, где ее прочитают те, кто отвечал, а не здесь, практически "за глаза".
  И, в третьих, Вы прямо искажаете факты. Возможно, Вы просто не поняли ситуацию.
  

  Цитата: "Если вы не успели в течение 180 дней собрать полный пакет документов, подтверждающих экспортную ставку, реализация товаров облагается по обычной внутренней ставке НДС (18% или 10%). Причем в том квартале, в котором произошла экспортная отгрузка. ..."

  Во всех упомянутых темах есть указание на то, что документы в течение 180 дней будут собраны.
  Так что, Ваши рекомендации в этом сообщении мягко говоря, не соответствуют существу дела.
  
  И, заодно, в четвертых, при цитировании необходимо указывать автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
  Это же касается и последнего Вашего сообщения, где Вы попытались многословными цитатами дезавуировать свой "промах".
  
  В следующий раз будьте, пожалуйста, более внимательными при ответе на вопросы. 
  
  Что касается существа вопроса:
  

  Цитата: получается, что базы по НДС и Прибыли будут не сходиться в 3 квартале и в 4 квартале

  Да, в вашем случае базы, указанные в налоговых декларациях за 3 квартал по НДС и 9 месяцев по налогу на прибыль сходится не будут.
  А вот по 4 кварталу для НДС и по году для налога на прибыль базы (в пересчете на год) должны сойтись.
  
  Объяснения, действительно, нужно будет по запросу давать налоговой инспекции, но это не так страшно.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, благодарю Вас за  внимательное рассмотрение к моему вопросу. Действительно, все понятно теперь. При гиперссылки буду иметь ввиду.
  
  С уважением.
• Доброго дня.
  

  Цитата: Вы попытались многословными цитатами дезавуировать свой "промах".

  Это правда, спасибо и извините.😓
  Гриппую...
• Цитата: Гриппую...

  Выздоравливайте 😀